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将税制改革和减税政策进行到底

来源:金不换 时间: 2018-01-10 00:00:00 浏?#26469;问?584次

将税制改革和减税政策进行到底

营改增及各项税收优惠政策给实体经济、工业企业、制造业的减税效果是实实在在的,给这些企业应对经济下行压力谋发展的帮助也是实实在在的。

2012年至2016年,我国GDP增幅从7.8%逐步放缓至6.7%左右。虽然增幅降低了1.1个百分点,但这个6.7%左?#19994;?#22686;幅是在我国经济规模已超过10万亿美元基础上实现的,是在质量提升、结构优化、产业升级、动能转换中实现的。

近年来,为了推动经济保持中高速增长、迈向中高端水平,我国实施了一系列重大政策举措,税制改革和减税政策是其中的一个重要方面。

1月12日在京召开的全国税务工作会议提供的几组数据足以佐证:

一、是2012年在上海的交通运输业和部分现代服务业开始实行营改增试点,到2016年5月1日在金融业?#20154;?#22823;行业全面推开,逐步实?#33267;?#23545;所有货物、服务的生产、流通和消费?#26041;?#30340;全覆盖。

二、是先后4次扩大小型微利企业减半征收企业所得税政策适用范围,从年应纳税所得额3万元逐步提高至30万元。

三、是两次放宽小微企业免征增值税、营业税条件,从月销售额5000元提高至3万元。

四、是两次扩大研发费用加计扣除政策范围,在全国范围内推广中关村税收优惠政策。

五、是对6个重点支持行业实行更加优惠的固定资产加速折旧政策,而后扩大至10个行业。

六、是?#34892;?#25193;大高?#24405;?#26415;企业认定范围,简化认定?#20013;?#31561;?#21462;?/font>

随?#27966;?#36848;以减税为主要内容的一系列税制改革和优惠政策?#20013;?#21152;力,税务部门组织的税收收入增幅从2012年的11.3%下?#25269;?016年的4.8%,下降了6.5个百分点,比同期GDP增幅降得更多。尽管这其中有多种因素,但减税无疑是重要原因之一。

营改增步步扩围不断惠及工业企业

实体经济是国民经济的重要基础,支持实体经济发展是税制改革和减税政策的基本取向。营改增及一系列税收优惠政策惠及了工业企业等实体经济,产生了非常积极的效应。

就营改增来讲,工业企业是原增值税纳税人,?#26087;?#19981;在营改增范围之内。但由于他们取得新扩围企业营改增以后开出的增值税专用发票可以进行抵扣,因此,从?#27426;?#24847;义上讲,王军称其为营改增的“净受益者”。

王军从工业增值税与工业增加值的比值变化情况验证上述结论:2012年这一比值为9.88%,随着营改增试点范围不断扩大,抵扣不断增加,这一比?#25269;?#24180;下降到2013年的9.59%、2014年的9.41%、2015年的9.21%。目前,国家统计局?#24418;?#20844;布2016年工业增加值,由于工业增值税同比下降0.9%,而国家统计局公布的1—11月工业增加值同比增长6%,一降一升,2016年工业增值税与工业增加值的比值肯定会更低一些。

另外,国家统计?#20540;?#26597;数据显示,规模以上工业企业的税金(包括应缴增值税、企业所得税、营业税金及附加、管理费用下税金等)与营业收入的比值,从2012年开始逐年下降,2012年至2015年分别是5.8%、5.77%、5.6%和5.36%。

“这些都说明,营改增及各项税收优惠政策给实体经济、工业企业、制造业的减税效果是实实在在的,给这些企业应对经济下行压力谋发展的帮助也是实实在在的。”王军说。

营改增扶小企业?#19979;?#20877;送一程

去年全面推开营改增试点的1069万户纳税人中,小规模纳税人934万户,占全部试点纳税人的87%。营改增对小企业的扶持作用既充分体现在了制度设计上,也充分体现在各级税务部门的纳税服务上。

就制度设计而言,营改增政策规定,对小企业按3%的征收率实行简易征收。如果原来缴纳5%的营业税,营改增以后征收?#24335;?#20026;3%,负担水平直接降低40%;如果他们原来缴纳3%的营业税,表面上只是税负平移,但实际上计税依据发生了变化,原来营业税的计税依据是含税价,增值税的计税依据则是不含税价,这样换算以后税负也是下降的。

企业改善管理对营改增减税政策落地很重要

营改增作为一项税制改革措施,与直接减免税不完全一样,更需要企业根据制度要求的变化,加强和改进内部管理、提升经营?#20998;剩?#23613;量多地获得进项抵扣从而降低税负。

不?#20204;埃?#22269;家税务总局对餐饮住宿企业的实际减税效果进行了“回头?#30784;薄?#25968;据显示,5—11月餐饮业实现减税89.5亿元,税负下降50.65%;住宿业实现减税38.9亿元,税负下降36.7%。特别是中国旅游饭店业协会对333户属于一般纳税人也就是规模较大的酒店进行了调查,结果显示,与应缴纳营业税相比,这些酒店越是管理水平高的,更新改造力度大的,进项税额抵扣越充?#37073;?#31246;负下降越明显。

 

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